生宝宝能免税联合早报 22 November 2009
很多年轻夫妇可能还不知道，如果在收入增加的同时添个宝宝，那么就可向每年水涨船高的个人所得税说‘拜拜’了。
本期《理财锦囊》深入剖析生孩子的税务优惠，以及应该如何计划生育，而最大限度地享受税务优惠。
越来越多人迟婚，加上很多事业刚起步的年轻夫妇，因为担心生宝宝随之而来的财务负担加重而将生育决定暂时挪后，造成新加坡一直面对“宝宝不够”的难题。
至于那些打算生，但还没想好要几时生的夫妇，如果对政府推出的一系列税务优惠计划有多一点认识，或许能让你们提早行动。
其实，很多年轻夫妇都未必知道，如果在收入增加的同时添个宝宝，那么就可向每年水涨船高的个人所得税说“拜拜”了，而且一次过就能豁免好几年的个人所得税。
举个例子，如果夫妇俩目前的年收入分别为每人3万元，每年薪金增幅假设为5％，从2009估税年即政府鼓励生育新措施生效后开始生第一个宝宝，即使只生一个，夫妇两人接下来12年都无须缴付个人所得税。
中高收入者最得益
国际会计公司毕马威（KPMG）税务服务执行董事麦克沃伊（Dennis McEvoy）受访时指出，由于本地采用渐进式税务结构，被纳入较高税率等级的高收入者因此能利用相关税务优惠，节省更多。
如果孩子的母亲属于高收入者，她也可以享受更高的在职母亲子女估税回扣（Working Mother's Child Relief，简称WMCR），因为该回扣与母亲收入的不同百分比挂钩（视子女多少），不过这个回扣设有顶限，即使收入再增加，也无法享有额外税务回扣。
新加坡国立大学管理学院会计系兼任副教授傅寿明也说，一般上，如果是年收低于2万5000元的低收入者，他们在扣除估税回扣后，其实无须缴交个人所得税，因此也无法再享有因生育宝宝带来的税务优惠。
因此，只有那些年收入在3万元以上的中等收入者才可享有这些税务优惠。此外那些每年在本地工作超过183天的外国人，才能和新加坡人及永久居民一样享受这些生宝宝带来的优惠，但前提是宝宝也须成为新加坡公民。
年入4万元生宝宝最划算
那么应该选择几岁生宝宝，才能享有最大的税务优惠呢？
让我们先了解与生育有关的税务优惠。这主要分成估税（relief）和缴税回扣（rebate）两种。
合格子女估税回扣（Qualifying Child Relief，简称QCR）及在职母亲子女估税回扣（WMCR）能让你在报税时扣除部分收入；而家长缴税回扣（Parenthood Tax Rebate，简称PTR）则可以一次性抵消税收，用不完的缴税回扣还可以累积到隔年继续使用，而且这项回扣并没有限期，直到用完为止。
在去年宣布的结婚与生育配套新措施下，合格子女估税回扣目前已从之前每名孩子2000元增加到4000元，而且不再限制孩子人数；在职母亲的子女估税回扣也增加5至10个百分点，第一和第二个孩子的扣税分别为母亲收入的15％和20％。
家长缴税回扣也惠及第一个及第五个或以上孩子，分别可获得5000元及2万元回扣。
一般刚踏入社会工作的上班族，年收入若以3万元计，扣除6000元公积金估税回扣（收入的20％）、1000元的收入估税回扣以及3000元国民服役估税回扣（以男性为例），他第一年的征税入息（chargeable income）只有2万元，而首2万元是无须缴税的。因此这个时候生宝宝就白白浪费了估税回扣，夫妇俩可以等收入增加，都须缴交个人所得税时才生。
其中的关键就在于夫妇俩都能最大限度地使用第一个子女的估税回扣，使征税入息刚好达到2万元左右。由于妻子可以同时扣除合格子女和在职母亲子女估税回扣（即QCR和WMCR），比丈夫有更多好处，所以当妻子的年收入达到4万元时才生宝宝，应该是最划算的。
还可享有祖父母估税回扣
假设这对夫妇踏入职场时每人每年收入为3万元（妻子为22岁），每年薪水增幅为6％，那么当妻子工作到5年时，薪水涨到4万零147元，也就是27岁时生宝宝最划算。（见表一）
傅寿明副教授说，如果妻子兼顾事业与家庭，当她让父母亲（或家翁家婆）帮忙照顾孩子，也还可享有3000元的祖父母估税回扣（Grandparent Caregiver Relief），她也能扣除相等于两年外国女佣税的估税回扣（Foreign Maid Levy Relief），再说她请女佣时享受的女佣税也更低，为每月170元。
麦克沃伊指出，因为我国估税年根据阳历，12月出生的宝宝则比隔年1月出生的宝宝能差不多早一年让其父母享受税务优惠。
可迟生第二胎
从税务优惠角度看，可迟点生第二第三胎，尝试先用完第一个孩子带来的税务好处后，才生第二胎。
财务规划师吴加万说，如果打算生超过一个孩子，而薪水涨幅没那么快，从税务优惠角度看可以迟一点生第二和第三个，关键是尝试先用完第一个孩子带来的税务好处后，才生第二胎。
当然这只是纯粹从税收角度去计算何时生宝宝能享受最多税务优惠，但在现实生活中，生与不生以及何时生的决定，当然也须考虑其他因素。
理财顾问与投资集团ipac新加坡副总裁兼财务顾问陆焕美受访时说，在财务规划方面，夫妇也应该将两人日常生活开销、房屋贷款等负债一并考虑在内，包括如果一方因为须照顾孩子而辞退工作，另一方的收入是否能维持日常开销？
她说，其他需要考虑的因素还有：宝宝须购买什么婴儿与儿童保险、孩子将来的教育费等。
总之，生育仍然是个人的决定，在打算生育时，财务规划可能是一个考量，但因为生儿育女是一辈子的事，因此要不要生、几时生和生几个，都必须从长计议。[niumum (3-29 15:48, Long long ago)]
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这个税务回扣前提是不是宝宝必须是新加坡籍？[dover (3-29 16:29, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]2楼
(引用 dover:这个税务回扣前提是不是宝宝必须是新加坡籍？)同问[lemonmeiyu (3-29 17:37, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]3楼
(引用 dover:这个税务回扣前提是不是宝宝必须是新加坡籍？)"必须的。" <<乡村爱情>>中刘大脑袋语[king (3-29 21:50, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]4楼
省钱贴！前天报税，没有报Grandparent的回扣，多亏提醒！顺便总结一下：我的情况：第一个孩子，新加坡人。我自己有工作，父母持LVP在帮忙照顾孩子。\n\n能得到的回扣：\n1。QCR：这个cap4000块，可以夫妻俩任意一人申报。自由分配比例。例如老公报2000，老婆2000。也可老公4000，老婆0。\n2。WMCR：只能老婆报。具体数目由IRA自动运算，是根据收入有一个递进的比例算出来的。只要在里面填上孩子的ID号码就行。\n3。与父母同住的回扣：只要父（或母或in-laws）持长期准证并且地址跟你一样，就可以。一个老人回扣5000。但只能回扣一次（也就是说父母都在也不能扣10000）。需要填父母的FIN。所以我和老公一人填了一个（我爸爸一个FIN，我妈妈一个FIN）。\n4。文中提到的Grandparent caregiver relief。只能老婆报，3000块。\n5。女佣回扣：我女佣今年才来的。但是去年有请月嫂，付过一个月的levy。我是注册的雇主，所以可以扣一个月x2倍的回扣，约300多。\n\n以上各项加起来，女方享受的回扣较多，一共有超过2万块。符合文中说的，年收入4万多是最划算的。因为扣完刚好低于2万起怔点。[Mango (3-30 1:31, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]5楼
(引用 Mango:省钱贴！前天报税，没有报Grandparent的回扣，多亏提醒！顺便总结一下：我的情况：第一个孩子，新加坡人。我自己有工作，父母持LVP在帮忙...)分行版在这里：刚才提示题目过长，我改过题目后分行就变成／n了。
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我的情况：第一个孩子，新加坡人。我自己有工作，父母持LVP在帮忙照顾孩子。
能得到的回扣：
1。QCR：这个cap4000块，可以夫妻俩任意一人申报。自由分配比例。例如老公报2000，老婆2000。也可老公4000，老婆0。
2。WMCR：只能老婆报。具体数目由IRA自动运算，是根据收入有一个递进的比例算出来的。只要在里面填上孩子的ID号码就行。
3。与父母同住的回扣：只要父（或母或in-laws）持长期准证并且地址跟你一样，就可以。一个老人回扣5000。但只能回扣一次（也就是说父母都在也不能扣10000）。需要填父母的FIN。所以我和老公一人填了一个（我爸爸一个FIN，我妈妈一个FIN）。
4。文中提到的Grandparent caregiver relief。只能老婆报，3000块。
5。女佣回扣：我女佣今年才来的。但是去年有请月嫂，付过一个月的levy。我是注册的雇主，所以可以扣一个月x2倍的回扣，约300多。
以上各项加起来，女方享受的回扣较多，一共有超过2万块。符合文中说的，年收入4万多是最划算的。因为扣完刚好低于 2万起怔点。[Mango (3-30 1:34, Long long ago)]
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(引用 Mango:分行版在这里：刚才提示题目过长，我改过题目后分行就变成／n了。
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我的情况：第一个孩子，新加坡人。我自己有工作，父母持LVP在�...)请教芒果JJ，Parenthood Tax Rebate是不是孩子出生后隔一年才生效？PTR is to be claimed in the YA immediately following –
* The year of birth for legitimate child;
我们的宝宝2009年出生，那2010作为year of assessment在2011年报税时才能抵扣应缴税？
[niumum (3-30 9:19, Long long ago)]
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(引用 niumum:请教芒果JJ，Parenthood Tax Rebate是不是孩子出生后隔一年才生效？PTR is to be claimed in the YA immediately following – * Th...)汗我是不是理解错误今年的year of assessment就是2010，就可以扣税了好晕啊，我和老公都是第一次报税。[niumum (3-30 9:24, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]8楼
(引用 niumum:请教芒果JJ，Parenthood Tax Rebate是不是孩子出生后隔一年才生效？PTR is to be claimed in the YA immediately following –
* Th...)我觉得好像今年就能抱阿，我宝宝也是2009的PTR is to be claimed in the YA immediately following –
* The year of birth for legitimate child;
and
* The year of birth for legitimate child = 2009
=>
PTR is to be claimed in the YA immediately following 2009
=>
PTR is to be claimed in 2010
你转的文章里也说如果宝宝是年底出生的，父母就能早一年享受税务回扣。[Mango (3-30 9:56, Long long ago)]
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(引用 Mango:我觉得好像今年就能抱阿，我宝宝也是2009的PTR is to be claimed in the YA immediately following – * The year of birth for legitim...)那为什么mytaxportal里面看不到PTR balance呢？年底出生好划算啊。[niumum (3-30 10:07, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]10楼
(引用 Mango:分行版在这里：刚才提示题目过长，我改过题目后分行就变成／n了。
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我的情况：第一个孩子，新加坡人。我自己有工作，父母持LVP在�...)请问父母的LTSVP申请时候的地址如果和现在我们的住址不一样，要去update吗？1。现在是公婆在我家帮忙带孩子，公婆的LTSVP 是去年我老公的弟弟给申请的，用的是他弟弟的地址，和我家现在的地址不一样。 这样需要去ICA update这个信息之后，才能拿到这个回扣吗？
2。 如果已经申报了，没有填和父母同住回扣，以及Grandparent caregiver relief，还能改吗？[黄豆龙 (3-30 11:19, Long long ago)]
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(引用 黄豆龙:请问父母的LTSVP申请时候的地址如果和现在我们的住址不一样，要去update吗？1。现在是公婆在我家帮忙带孩子，公婆的LTSVP 是去年我老公的...)报税后有一次修改的机会用singpass再次login进去，有一次修改机会的。我昨天就是这么干的。
父母的地址问题。据我所知，税务局你报多少relief就给你算多少，但是会抽查。如果你被抽查到，你需要能够提供这段时期你父母跟你们同住的证据就可以了。我相信很多新加坡人父母和孩子都不是同样的住址，也可以扣这个grandparent caregiver。
但是那个照顾父母的回扣你需要跟IRAS核实一下。因为如果是你老公的弟弟申请的，那么你老公的弟弟就可以扣。同一个FIN是不能用两次的。你要跟你老公的弟弟协商好。[Mango (3-30 11:31, Long long ago)]
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(引用 niumum:那为什么mytaxportal里面看不到PTR balance呢？年底出生好划算啊。)你说了之后我也去查了，没有这一项阿是不是已经合并到QCR里面了？我所扣的都已经在帖子里说了。[Mango (3-30 11:33, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]13楼
(引用 Mango:报税后有一次修改的机会用singpass再次login进去，有一次修改机会的。我昨天就是这么干的。 父母的地址问题。据我所知，税务局你报多少r...)多谢热心的芒果姐姐这么详细的回答！你可以当百事通啦！[黄豆龙 (3-30 12:05, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]14楼
(引用 Mango:你说了之后我也去查了，没有这一项阿是不是已经合并到QCR里面了？我所扣的都已经在帖子里说了。)Parenthood Tax Rebate和其他Relief不同，同来抵消应缴税额，有了它就可以很多年不交税了。多生几个娃就可以几十年不交税了。[niumum (3-30 12:23, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]15楼
(引用 Mango:你说了之后我也去查了，没有这一项阿是不是已经合并到QCR里面了？我所扣的都已经在帖子里说了。)截图在这里
[niumum (3-30 12:28, Long long ago)]
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(引用 Mango:分行版在这里：刚才提示题目过长，我改过题目后分行就变成／n了。
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我的情况：第一个孩子，新加坡人。我自己有工作，父母持LVP在�...)纠点小错3。与父母同住的回扣：只要父（或母或in-laws）持长期准证并且地址跟你一样，就可以。一个老人回扣5000。但只能回扣一次（也就是说父母都在也不能扣10000）。需要填父母的FIN。所以我和老公一人填了一个（我爸爸一个FIN，我妈妈一个FIN）。
--回扣是7000，Iras系统还没有更新
--一定要注意父母一定要在2009年在新加坡待183天，不然不可以。[king (3-30 12:32, Long long ago)]
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(引用 king:纠点小错3。与父母同住的回扣：只要父（或母或in-laws）持长期准证并且地址跟你一样，就可以。一个老人回扣5000。但只能回扣一次（也就是...)king和老公？你不是爸爸么？我妈年纪不够，不能扣这5000(7000?)，哎。。。。[niumum (3-30 12:35, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]18楼
(引用 niumum:king和老公？你不是爸爸么？我妈年纪不够，不能扣这5000(7000?)，哎。。。。)我copy 的[king (3-30 12:37, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]19楼
(引用 niumum:king和老公？你不是爸爸么？我妈年纪不够，不能扣这5000(7000?)，哎。。。。)对父母的年纪有什么要求？[黄豆龙 (3-30 13:14, Long long ago)] [ 传统版 | sForum ][登录后回复]20楼
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