华新 - 别的不说，GST 我熟。关于“出口可以charge别人 7% GST”这一点肯定是错误的。

别的不说，GST 我熟。关于“出口可以charge别人 7% GST”这一点肯定是错误的。

作者：NewOriental (等级：7 - 出类拔萃，发帖：4440) 发表：2015-10-20 00:05:56　楼主　关注此帖

其实昨天大家都推荐你去秘书公司了那么就找秘书公司咨询啊我可以简单说就是：你进口货物一定要交7%GST。你注册了GST，那么出口可以charge别人7%GST，没有注册就不能charge。收来的GST不是你的钱，要如实上交给税务局，若有逃税那么residential director就坐等进监狱。公司营业税是前三年免除，3年以后就要如实交，同理，千万别逃税漏税。

别的不说，GST 我熟。关于“出口可以charge别人 7% GST”这一点肯定是错误的。

新加坡税务局规定，GST 注册公司，销售给本地的商品或服务，是“Standard Rated GST”，也即 7% GST；而销售给国外的商品或服务，是“Zero Rated GST”，也即 0% GST。

举例：公司 A 从印尼进口原材料，成本 100 元，进口到新加坡，需要向政府缴纳 7% GST，也就是此时进口总共花了 107元；

1） A 公司是 GST 注册公司，则它可以向政府 claim 回进货时所缴纳的 7 元GST。假如 A 公司把原材料卖给新加坡本地消费者（或者 B 公司），那么 A 一定要 charge standard rated GST 7%，并把这部分 GST 交给政府。A 把这个原材料在本地卖了 117.7 元，其中 110 元是货物卖价，7.7 元是 GST，需要交给政府。那么 A 的毛利润，就是（117.7-7.7） - （107-7） = 10 元。

假如 A 公司把原料出口，那么它 charge zero rated GST，也是卖了 117.7 元，那它的毛利润，就是117.7 - （107-7） = 17.7 元。

2） A 公司不是 GST 注册公司，则它不可以向政府 claim 回进货时所缴纳的 7 元 GST（它本身就是 7 元 GST 最终承担者）。假如 A 公司把原材料卖给新加坡本地消费者（或者 B 公司），那么 A 不可以 charge GST，也不需要交给政府。A 把这个原材料在本地卖了 117.7 元，那么 A 的毛利润，就是 117.7 - 107 = 10.7 元。

假如 A 公司把原料出口，那么它也不需要 charge GST，它又卖了 117.7 元，那它的毛利润，就是117.7 - 107 = 10.7 元。

结论：如果做转口贸易，注册 GST 和非注册 GST 毛利润相差很大。

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作者：NewOriental (等级：7 - 出类拔萃，发帖：4440) 发表：2015-10-20 00:06:45　 2楼

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在 megazone 的大作中提到：

又看到你了，兄弟。我知道，想先网上了解一下，真的有意愿注册一个公司，才去咨询秘书公司。你的意思，就是从印尼进口原材料就已经要7%tax，这个我理解。但是能不能免掉这部分进口税？然后我再转出口到中国的公司，请问什么叫“再charge别人7%tax”？charge中国的公司7%？不会是这个意思吧？中国的公司和新加坡的贸易公司，都是自己的啊！！难道新加坡的公司charge自己中国的公司7%？（虽然两个公司应该是独立的）那这样做一下转口贸易，一来一回不就给新加坡税务局14%的进+出口税了？然后新加坡的公司出口时候有利润啊（除非按从印尼的进口价来出口），这部分也要交0-17%不定所得税？那这个很高税啊！

请看我楼上关于 GST 的回答。

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作者：NewOriental (等级：7 - 出类拔萃，发帖：4440) 发表：2015-10-20 00:44:17　 3楼

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在 megazone 的大作中提到：

我有点明白了。你看看我这个理解对不对：就我这种要求的操作方式和情况（新加坡公司先从印尼进口，然后出口中国，不讨论卖给新加坡本地消费者情况）：进口税：新加坡A公司先从印尼进口100元货。（1）A是GST注册公司，也要先交7%，但是后期可以claim回来，等于没有进口税；（2）A公司不是GST注册公司，交7%，没办法claim回来。出口税：新加坡A公司再把进口的100元货物，出口到中国，出口价是117.7元。（1）A是GST注册公司，claim回7%GST之后，毛利润应该是17.7。还有问题就是：这117.7元的出口额，需不需要缴纳出口税？（2）A不是GST注册公司，毛利润就是10.7元。问题同上，这117.7需不需要交出口税？最后，这个毛利润无论多少（基于A是否GST注册公司），都要按梯度缴纳income tax（所得税）？

以上计算我看来是完全正确的。

没听说过出口税。

公司的营业税，决定于公司是什么模式的，以及是否是新公司。举个例子，如果公司是独营经济体（sole proprietorship），也就是所有权是一个居民，那么这个经济体的净利润，加入到 owner 的个人所得税里，按个人所得税缴纳。

如果公司是 partnership 的，或者是 Private Limited 性质的，和以上独营的不一样，要按照企业的 Chargeable Income (CI) 来计算阶梯税率，新成立的公司前几年还有免税额度。具体数字，你可以去 IRAS 的网站上看看，也可以打电话给 IRAS 热线询问。

https://www.iras.gov.sg/irashome/Businesses/Companies/Learning-the-basics-of-Corporate-Income-Tax/Corporate-Tax-Rates--Corporate-Income-Tax-Rebates--Tax-Exemption-Schemes-and-SME-Cash-Grant/

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作者：NewOriental (等级：7 - 出类拔萃，发帖：4440) 发表：2015-10-20 09:36:38　 4楼

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在 megazone 的大作中提到：

真的没有出口税？真的没有“出口说”这一说法？？关于公司营业税：你给我看的表格和IRAS的网站我都之前看过几次。你给我的表格，是不是跟我最初说的梯度纳税，是一样的？因为你这个表格，tax rate都是17%，然后新公司前10W就100%豁免，就是0%；20-30W这个区间就50%豁免，可以理解为有10W不需要上税，另外10W就按17%上税，又或者理解为这20W都按8.5%上税---------- income tax（公司所得税）：（旧公司）利润30W：17%；（新公司）0 (more...)

起码常规商品我没听说过出口税，也没交过。

每次出口需要申请 permit。过程也很简单，而且马上就批下来。
至于公司税率，表格上已经很清楚了。不说第一个，只说新建立的公司，在你所有的年度 Chargeable Income 中，First $100,000 的 100% 是免交税的，免税 CI 额度相当于100K。然后就是 Next $200,000 中的 50% 是免税的。免税 CI 额度也相当于 100K。整体来说，就是前 300K CI 中，其中（100K+100K = 200K）的 CI 是免交的，只有剩下的 up to 100K 的 CI 按 17% 普通税率交。
举例：公司 A 属于新成立公司，财政年度 Chargeable Income 是 270K，那么它的免税 CI 额度是 first 100K + （270-100）×50% = 185K。它的应纳税 CI 就是 270K - 185K = 85K。税额就是 85K ×17% = 14.45 K。
然后下面还有 Companies will be granted a 30% Corporate Income Tax Rebate capped at $20,000 for each YA. 也就是所有公司的纳税额（不是 CI）再给 30% rebate（相当于打 7 折），但 30% rebate 上限是 20K。由于 14.45K × 30% = 4.335K < 20K，所以 A 公司最后应纳税是 14.45K - 4.335K = 9.815K。
整体来看，相当于 270K 全年 CI 的 3.635%
阶梯免税是政府扶持中小企业，鼓励创业的方式之一。

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