具体意义，以及各种细节之前已经发过不少帖子了。
为避免不必要的 argument，声明一下：
填补 CPF 避税并赚取高利息未必适合所有人。它会牺牲几十年的现金流动性。毕竟每个人的情况不一样，如果对你不是很合适的选择，那也是很正常的，
还剩最后 30 多个小时，上来提醒一下，以免忽略。如果今天来不及操作，明天周一 office hour 还可以去 CPF branch 柜台操作交支票。

祝大家有个愉快的新年。

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该帖荣获当日十大第6，奖励楼主8分以及12华新币，时间：2018-12-31 22:00:04。
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该帖荣获当日十大第6，奖励楼主8分以及12华新币，时间：2019-01-03 22:00:04。

对于 Employee，CPF 避税有两种方式：

1. 讨论过多次的每年 $7,000 去 SA，under "retirement sum topping-up scheme"。Top up 的最高额度是 Current Full Retirement Sum（2018 年是 $176,000）和目前你 SA balance 的差额。不过只有 $7,000 可以免税；

2. Top up Medisave A/C only。Top up 的最高额度是 Basic Healthcare Sum (BHS) （2018 年是 $54,500）和你目前 Medisave 的差额。这个 top up 可以全额免税。不过一旦你用足了额度，把 Medisave 填满到 BHS，那明年可用的额度就会减少（BHS 每年都会增加几千块钱，但 MediSave 本身产生的利息也积累在里面帮助额度的增加）。

以上细节都在之前的众多帖子里讨论过很多次。

我的理解始终是人无远虑，必有近忧。
MediSave 的钱虽然流动性最差，总是可以用作以后可能的医疗费。就算身体健康用不到，这也是遗产的一部分可以给后代。
总之，你不在这里考虑医疗费的准备，你总要在别的地方考虑。退休金也一样。
今天去 CPF Branch，发现针对 55 岁以上的会员和针对 55 岁以下的会员已经分成两层办公了。
针对 55 岁以上的会员的 office，挤满了年长的居民办理各种事项；而针对 55 岁以下会员的 office，只有稀稀落落不到 10 个人在等候。
所以我想现在多考虑一些，等到 55 岁之后，就少一些辛苦了。
一家之言供参考。

MediSave 中超过 BHS 的 contribution，包括 MediSave 本身产生的利息，会先 “Overflow”到 SA。
如果 SA 也达到了 Current Full Retirement Sum，那么 MediSave 超过 BHS 的部分会 “Overflow”到 OA。
所以 Overflow 到 OA 还房贷，需要 MediSave 到达 BHS 和 SA 达到了 Current FRS 同时发生，总额 23 万多，还是不少钱的。到 2019 这两个限额分别还会涨。

每次 CPF 的利息都是元旦后两三天发下来，粗略算了一下，今年 CPF 的利息第一次过万了。再加上省掉的个人所得税，如果不好好利用，实在可惜啊。
总而言之，我始终相信一个理念，就是你不在这里准备退休的事儿，你一定得从别的地方准备。你在这里充分准备了，那你别的地方就可以少些后顾之忧了。

IRAS 原文：
Income Threshold for Spouse/Siblings
To claim tax relief for cash top-ups for your spouse or siblings, the spouse or siblings must not have an annual income exceeding $4,000 in the year preceding the year of top-up.

第一次过万。还是走走美女说的对，别小看复利的累积效果。

MediSave 中超过 BHS 的 contribution，包括 MediSave 本身产生的利息，会先 “Overflow”到 SA。
如果 SA 也达到了 Current Full Retirement Sum，那么 MediSave 超过 BHS 的部分会 “Overflow”到 OA。
实例，对于刚过去的 2018 年，BHS 和 FRS 分别为 BHS = $54,500，FRS = $171,000。
所以 MediSave 超过 $54,500 的部分，无论是利息还是 contribution，都会先 overflow 到 SA。就是雪球兄的例子。
如果 SA 超过了 FRS，那么 MediSave 超过 $54,500 的部分，无论是利息还是 contribution，都会 overflow 到 OA，这个是没有上限的。
要注意的是，虽然 SA 超过了 FRS，这并不是 SA本身 的“上限”，而只是个人 top up SA 和 MediSave overflow 去 SA 的上限。继续作为雇员工作的话，compulsory contribution 的 SA 部分照样会每月进 SA，这个进 SA 的方式就没有上限。
希望解释清楚了。

这个年收入所对应的 CPF （包括个人和公司两部分，或者自雇人士所主动填补的年上限）就是 102,000 *37% = $37,740。
另外每年可填补 7,000 进 SA 的那个方式，是不受以上 $37,740 所限的，是个额外的。但受 SA balance 和 Current Full Retirement Sum 差额的限制。一旦 SA balance 到达了 FRS，那么就不可以继续填补 7,000 进 SA 了。
实际上，CPF 的确有可能一年交到 100K 的。请看下面的例子：
假设某个未满 35 岁的 SC 朋友 2019 年元旦刚开始工作，CPF 目前 balance 为 0，理论上他 2019 年末可以交 CPF 的终极上限是：
1) 工资的 compulsory contribution 部分，他和公司交了满额 37,740 (其中 6% 进 SA，也就是 $2,264.4 进 SA) 。
2）他又在 Retirement Sum Topping-Up Scheme 下把能填的全部填到满，他可以填 $176,000 - $2,264.4 = $173,735.6。但只有最多 $7,000 是免税的。请注意可以免税的数额上限（7,000/年）和可以填补的数额上限是两码事儿。

所以，他在 2019 年可以进 CPF 的总额就是 37,740 + $173,735.6 = $211,475.6。
当然，2020 年他就不可以填这么多了。这是一个我为说明政府规则而设计出来的例子，在真实生活中应该很少见。

compulsory contribution 是没有办法超过 37,740 的（or any upgraded cap if applicable）。

你才可以 Top up MS 到 37740 的。Otherwise，employee 是无法只 top up MS along 到 37740 满额的。
假设是这种情况，接下来的工资当然会继续进到三个账户，但你之前 top up 的会退给你，确保全年 mandatory contribution + voluntary contribution 不超过 37,740。你也不会因此多拿超过最大理论值的利息。
至于第二个问题，37,740 是总上限，你能填补的数额，还受其他条件限制。比如到年尾了，你计算出来 37740 和你的 mandatory contribution 的差额是 10K，你如果想填补进 MediSave，那你未必能 top up 10K，因为它还受你的 MS balance 和 BHS 差额的限制。
你只能选择把 10K 的差额按比例 top up 进 OA，SA 和 MA 3 个户口，这个是可以的。但是得不到所得税减免。